Ⅱ、财务分析
一、趋势分析
(一)基本理论分析上海某国际集装箱货运公司2000~2002年度资产负债表及利润表相关数据
运用趋势分析法对比分析:2000、2001、2002年指标对比分析
广州机场五年主要财务指标分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | 1668091678 | 4316577169 | 7844926723 | 7846216835 | 7500977001 |
负债合计 | 234761148.6 | 426277147 | 3709335686 | 3693118996 | 3143157369 |
流动负债合计 | 234761148.6 | 426277147 | 3709335686 | 2333118996 | 2823157369 |
货币资金 | 931355605.5 | 945968565.7 | 1018152193 | 375604503.8 | 483154127.6 |
应收账款净额 | 246878522.5 | 397413931.2 | 595088362.9 | 956021043.1 | 863362773 |
其他应收款净额 | 30800383.66 | 40156786.07 | 75226191.5 | 51996459.18 | 44844209.55 |
股东权益合计 | 1344610118 | 3779389882 | 3983462496 | 3985932660 | 4177802120 |
主营业务收入 | 939655600.1 | 1061851064 | 1573941614 | 2149308235 | 2409797562 |
主营业务利润 | 541071325.6 | 649405655.3 | 814842194.5 | 886873525.5 | 1061030911 |
营业费用 | 95786708.53 | 87086378.62 | 119220500.4 | 130997928.1 | 124460487.7 |
管理费用 | 96118093.34 | 128960330.6 | 208076532.7 | 265805389.6 | 310538507.3 |
财务费用 | -9195918.69 | -23177434 | 8116357.15 | 90407311.23 | 153093155.5 |
营业利润 | 371974346.6 | 469389387.6 | 479428804.2 | 399662896.5 | 472938760.5 |
投资收益 | -2080674.95 | 1253739.29 | -6167739.11 | -2871791.97 | -2274644.32 |
利润总额 | 368810223.8 | 461241280.2 | 471728587.1 | 398737946.4 | 470702070.6 |
所得税 | 72220179.1 | 149091404.7 | 160837440.5 | 137179840.7 | 167426582 |
净利润 | 286680304.5 | 296143763.6 | 300390688.1 | 251512856.2 | 292204459.7 |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 834657884.2 | 952285721 | 1291210399 | 1744977492 | 2706181816 |
经营活动产生的现金流量净额 | 284358823.7 | 381992838 | 291479375.7 | 465104333 | 1041718764 |
现金及现金等价物净增加额 | 110751837.4 | 14612960.2 | 72183627.3 | -642547689 | 107549623.8 |
投资活动产生的现金流量净额 | -38428741.74 | -2514494801 | -158487631.9 | -3343030225 | -71197652.72 |
筹资活动产生的现金流量净额 | -136304450 | 2145637205 | -60808116.4 | 2235047356 | -862111453.1 |
广州机场五年主要财务指标同比增长率分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | 15.67% | 158.77% | 81.74% | 0.02% | -4.40% |
负债合计 | -24.86% | 81.58% | 770.17% | -0.44% | -14.89% |
流动负债合计 | -24.86% | 81.58% | 770.17% | -37.10% | 21.00% |
货币资金 | 13.50% | 1.57% | 7.63% | -63.11% | 28.63% |
应收账款净额 | 101.79% | 60.98% | 49.74% | 60.65% | -9.69% |
其他应收款净额 | 30.36% | 30.38% | 87.33% | -30.88% | -13.76% |
股东权益合计 | 27.10% | 181.08% | 5.40% | 0.06% | 4.81% |
主营业务收入 | 12.08% | 13.00% | 48.23% | 36.56% | 52.92% |
主营业务利润 | 16.33% | 20.02% | 25.48% | 8.84% | 54.46% |
营业费用 | 18.48% | -9.08% | 36.90% | 9.88% | 82.53% |
管理费用 | 9.66% | 34.17% | 61.35% | 27.74% | 61.23% |
财务费用 | — | — | — | 1013.89% | 66.71% |
营业利润 | 16.31% | 26.19% | 2.14% | -16.64% | 41.48% |
投资收益 | — | — | — | — | — |
利润总额 | 17.14% | 25.06% | 2.27% | -15.47% | 28.65% |
所得税 | 420.81% | 106.44% | 7.88% | -14.71% | 46.40% |
净利润 | -3.41% | 3.30% | 1.43% | -16.27% | 16.18% |
销售商品、提供劳务收到的现金 | -4.24% | 14.09% | 35.59% | 35.14% | 55.08% |
经营活动产生的现金流量净额 | -22.70% | 34.33% | -23.70% | 59.57% | 123.98% |
现金及现金等价物净增加额 | -74.24% | -86.81% | 393.97% | -990.16% | -116.74% |
投资活动产生的现金流量净额 | — | — | — | — | — |
筹资活动产生的现金流量净额 | — | — | — | — | — |
广州机场资产和负债指标绝对量五年发展趋势图
广州机场资产和负债指标相对量五年发展趋势图
广州机场利润指标绝对量五年发展趋势图
广州机场利润指标相对量五年发展趋势图
广州机场现金流量指标绝对量五年发展趋势图
广州机场现金流量指标相对量五年发展趋势图
上海机场五年主要财务指标分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | 6737001896 | 7236552305 | 8184907890 | 9572688613 | 12087609580 |
负债合计 | 1106436966 | 971777512 | 270345263 | 461615264 | 1914239680 |
流动负债合计 | 345580645 | 361096653 | 266066504 | 459445759 | 1914061244 |
货币资金 | 1411906619 | 2119531380 | 1073103992 | 497946425 | 330715606 |
应收账款净额 | 219327861 | 292508017 | 453181940 | 502988943 | 603635817 |
其他应收款净额 | 18695410 | 17912311 | 15688467 | 16996762 | 17388743 |
股东权益合计 | 5630564930 | 6264774793 | 7914562627 | 9111073349 | 10148674892 |
主营业务收入 | 1668015003 | 1782044840 | 2352017414 | 2680788163 | 2955221027 |
主营业务利润 | 846678646 | 928541285 | 1311463085 | 1525614719 | 1709219271 |
营业费用 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
管理费用 | 138294930 | 218060010 | 146206456 | 163001204 | 206144049 |
财务费用 | 7536617 | -8411885 | -61349688 | -13032008 | -1003898 |
营业利润 | 700847099 | 718893160 | 1226606317 | 1375645523 | 1504079120 |
投资收益 | 19256479 | 27314797 | 246040643 | 231730593 | 234433801 |
利润总额 | 715186388 | 768812270 | 1472860469 | 1607439980 | 1737861299 |
所得税 | 109505356 | 121494204 | 181213613 | 218233413 | 224444346 |
净利润 | 605681032 | 647318066 | 1291646856 | 1389206567 | 1513416953 |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 1647999016 | 1973318912 | 2202981386 | 2546676377 | 2672295493 |
经营活动产生的现金流量净额 | 1001506860 | 957408541 | 1007866246 | 1484126655 | 1466948406 |
现金及现金等价物净增加额 | 238960912 | 627374761 | -916927388 | -575157567 | -174480866 |
投资活动产生的现金流量净额 | -541810929 | -38995440 | -1706766404 | -1866041237 | -2525487596 |
筹资活动产生的现金流量净额 | -220735019 | -291038340 | -218027230 | -193242985 | 884058324 |
上海机场五年主要财务指标同比增长率分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | 1.80% | 7.42% | 13.11% | 16.96% | 26.27% |
负债合计 | -30.71% | -12.17% | -72.18% | 70.75% | 314.68% |
流动负债合计 | -59.18% | 4.49% | -26.32% | 72.68% | 316.60% |
货币资金 | 24.71% | 50.12% | -49.37% | -53.60% | -33.58% |
应收账款净额 | 25.88% | 33.37% | 54.93% | 10.99% | 20.01% |
其他应收款净额 | -52.78% | -4.19% | -12.42% | 8.34% | 2.31% |
股东权益合计 | 12.14% | 11.26% | 26.33% | 15.12% | 11.39% |
主营业务收入 | 44.23% | 6.84% | 31.98% | 13.98% | 10.24% |
主营业务利润 | 37.36% | 9.67% | 41.24% | 16.33% | 12.03% |
营业费用 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
管理费用 | 5.45% | 57.68% | -32.95% | 11.49% | 26.47% |
财务费用 | 60.42% | -211.61% | 629.32% | -78.76% | -92.30% |
营业利润 | 16.73% | 2.57% | 70.62% | 12.15% | 9.34% |
投资收益 | -71.83% | 41.85% | 800.76% | -5.82% | 1.17% |
利润总额 | 7.20% | 7.50% | 91.58% | 9.14% | 8.11% |
所得税 | 9.10% | 10.95% | 49.15% | 20.43% | 2.85% |
净利润 | 6.87% | 6.87% | 99.54% | 7.55% | 8.94% |
销售商品、提供劳务收到的现金 | -0.06% | 19.74% | 11.64% | 15.60% | 4.93% |
经营活动产生的现金流量净额 | 16.24% | -4.40% | 5.27% | 47.25% | -1.16% |
现金及现金等价物净增加额 | -136.62% | 162.54% | -246.15% | -37.27% | -69.66% |
投资活动产生的现金流量净额 | -50.30% | -92.80% | 4276.84% | 9.33% | 35.34% |
筹资活动产生的现金流量净额 | -47.95% | 31.85% | -25.09% | -11.37% | -557.49% |
上海机场资产和负债指标绝对量五年发展趋势图
上海机场资产和负债指标相对量五年发展趋势图
上海机场利润指标绝对量五年发展趋势图
上海机场利润指标相对量五年发展趋势图
上海机场现金流量指标绝对量五年发展趋势图
上海机场现金流量指标相对量五年发展趋势图
厦门机场五年主要财务指标分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | 1272244637.0 | 1261827202.0 | 1383787042.0 | 1331340106.0 | 1348792182.0 |
负债合计 | 67568281.3 | 34405468.7 | 64171530.7 | 52298009.3 | 60440269.5 |
流动负债合计 | 67568281.3 | 34405468.7 | 64171530.7 | 52298009.3 | 60440269.5 |
货币资金 | 38454530.4 | 185298846.0 | 73881623.3 | 313213993.1 | 353466280.9 |
应收账款净额 | 43865076.3 | 30650312.1 | 38280985.0 | 40416517.0 | 53555007.4 |
其他应收款净额 | 309324519.1 | 214377862.0 | 5917609.9 | 9452843.2 | 1231798.9 |
股东权益合计 | 1204676356.0 | 1227421733.0 | 1196712990.0 | 1153322359.0 | 1155565033.0 |
主营业务收入 | 191195318.6 | 191130109.6 | 262921483.7 | 304772102.0 | 353573600.0 |
主营业务利润 | 78427061.7 | 67019994.9 | 116689161.7 | 148466492.0 | 185242200.0 |
营业费用 | 1362220.2 | 2237540.8 | 2151052.7 | 2367717.5 | 3078500.0 |
管理费用 | 25933352.1 | 25705373.5 | 23552022.1 | 26713128.2 | 27467600.0 |
财务费用 | -5601021.9 | -5735356.8 | -2879751.6 | -3643214.9 | -4578000.0 |
营业利润 | 59810934.6 | 48296548.6 | 96949727.8 | 123953478.0 | 159502600.0 |
投资收益 | 205305.4 | 118864.7 | 749756.8 | 1020893.4 | 4025800.0 |
利润总额 | 59968990.4 | 48542200.1 | 97734323.6 | 124372652.0 | 161648900.0 |
所得税 | 11226967.2 | 8660811.8 | 14082642.4 | 17091622.7 | 23284900.0 |
净利润 | 48742023.2 | 39881388.3 | 76820839.5 | 92948812.6 | 122594200.0 |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 186335623.0 | 202528990.0 | 268592948.8 | 301407195.0 | 354584461.8 |
经营活动产生的现金流量净额 | 95877151.0 | 234538526.0 | 366788975.5 | 161200700.9 | 189417534.7 |
现金及现金等价物净增加额 | 25754836.0 | 146844315.0 | -111417222.0 | 179332369.8 | 98914946.1 |
投资活动产生的现金流量净额 | -8424555.0 | -21774211.0 | -370476198.0 | 170305431.4 | 630411.4 |
筹资活动产生的现金流量净额 | -61679715.0 | -65920000.0 | -107730000.0 | -152173762.5 | -91133000.0 |
厦门机场五年主要财务指标同比增长率分析
报告期 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
资产总计 | -0.27% | -0.82% | 9.67% | -3.79% | 1.31% |
负债合计 | -48.61% | -49.08% | 86.52% | -18.50% | 15.57% |
流动负债合计 | -26.14% | -49.08% | 86.52% | -18.50% | 15.57% |
货币资金 | 123.23% | 381.86% | -60.13% | 323.94% | 12.85% |
应收账款净额 | 25.36% | -30.13% | 24.90% | 5.58% | 32.51% |
其他应收款净额 | 3.74% | -30.69% | -97.24% | 59.74% | -86.97% |
股东权益合计 | 5.29% | 1.89% | -2.50% | -3.63% | 0.19% |
主营业务收入 | 5.72% | -0.03% | 37.56% | 15.92% | 16.01% |
主营业务利润 | 3.07% | -14.54% | 74.11% | 27.23% | 24.77% |
营业费用 | 38.13% | 64.26% | -3.87% | 10.07% | 30.02% |
管理费用 | 6.61% | -0.88% | -8.38% | 13.42% | 2.82% |
财务费用 | -22.13% | 2.40% | -49.79% | 26.51% | 25.66% |
营业利润 | -2.25% | -19.25% | 100.74% | 27.85% | 28.68% |
投资收益 | 477.55% | -42.10% | 530.76% | 36.16% | 294.34% |
利润总额 | -2.75% | -19.05% | 101.34% | 27.26% | 29.97% |
所得税 | 10.31% | -22.86% | 62.60% | 21.37% | 36.24% |
净利润 | -5.34% | -18.18% | 92.62% | 20.99% | 31.89% |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 10.39% | 8.69% | 32.62% | 12.22% | 17.64% |
经营活动产生的现金流量净额 | 21.35% | 144.62% | 56.39% | -56.05% | 17.50% |
现金及现金等价物净增加额 | -111.91% | 470.16% | -175.87% | -260.96% | -44.84% |
投资活动产生的现金流量净额 | -96.48% | 158.46% | 1601.44% | -145.97% | -99.63% |
筹资活动产生的现金流量净额 | 10.80% | 6.87% | 63.43% | 41.25% | -40.11% |
厦门机场资产和负债指标绝对量五年发展趋势图
厦门机场资产和负债指标相对量五年发展趋势图
厦门机场利润指标绝对量五年发展趋势图
厦门机场利润指标相对量五年发展趋势图
厦门机场现金流量指标绝对量五年发展趋势图
厦门机场现金流量指标相对量五年发展趋势图
选择厦门机场2002年和2006年五个年度资产负债表、利润表和现金流量表,对其主要22个指标进行趋势分析,结果发现:
(1)资产负债表主要指标数据分析
①资产总计绝对量由2002年12.72亿元增加到2006年13.49亿元,年平均增幅1.41%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第16名;资产总计相对量2004年增幅最大,为9.67%,2005年增幅最低,为-3.79%。
②负债合计绝对量由2002年0.68亿元增加到2006年0.60亿元,年平均增幅-2.75%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第19名;负债合计相对量2004年增幅最大,为86.52%,2003年增幅最低,为-49.08%。
③流动负债合计绝对量由2002年0.68亿元增加到2006年0.60亿元,年平均增幅-2.75%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第19名;流动负债合计相对量2004年增幅最大,为86.52%,2003年增幅最低,为-49.08%。
④货币资金绝对量由2002年0.38亿元增加到2006年3.53亿元,年平均增幅负74.12%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第3名;货币资金相对量2003年增幅最大,为381.86%,2004年增幅最低,为-60.13%。
⑤应收账款净额绝对量由2002年0.44亿元增加到2006年0.54亿元,年平均增幅5.12%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第15名;应收账款净额相对量2006年增幅最大,为32.51%,2006年增幅最低,为-9.69%。
⑥其他应收款净额绝对量由2002年0.31亿元增加到2006年0.45亿元,年平均增幅9.85%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第15名;其他应收款净额相对量2004年增幅最大,为87.33%,2003年增幅最低,为-30.13%。
⑦股东权益合计绝对量由2002年12.05亿元增加到2006年11.56亿元,年平均增幅-1.04%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第18名;股东权益合计相对量2002年增幅最大,为5.29%,2005年增幅最低,为-3.63%。
(2)利润表主要指标数据分析
①主营业务收入绝对量由2002年1.91亿元增加到2006年3.54亿元,年平均增幅16.61%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第13名;主营业务收入相对量2004年增幅最大,为37.56%,2003年增幅最低,为-0.03%。
②主营业务利润绝对量由2002年0.78亿元增加到2006年1.85亿元,年平均增幅23.97%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第8名;主营业务利润相对量2004年增幅最大,为74.11%,2003年增幅最低,为-13.54%。
③营业费用绝对量由2002年0.014亿元增加到2006年0.031亿元,年平均增幅22.61%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第9名;营业费用相对量2003年增幅最大,为64.26%,2004年增幅最低,为-3.87%。
④管理费用绝对量由2002年0.26亿元增加到2006年0.27亿元,年平均增幅1.45%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第17名;管理费用相对量2005年增幅最大,为13.42%,2004年增幅最低,为-8.38%。
⑤财务费用绝对量由2002年0.09亿元增加到2006年1.53亿元,年平均增幅221.46%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第1名;财务费用相对量2004年增幅最大,为61.35%,2005年增幅最低,为-7.43%。
⑥营业利润绝对量由2002年0.60亿元增加到2006年1.60亿元,年平均增幅27.79%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第6名;营业利润相对量2004年增幅最大,为100.74%,2003年增幅最低,为-19.25%。
⑦投资收益绝对量由2002年20.53万元增加到2006年402.58万元,年平均增幅110.43%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第2名;投资收益相对量2004年增幅最大,为530.76%,2003年增幅最低,为-42.10%。
⑧利润总额绝对量由2002年0.60亿元增加到2006年1.62亿元,年平均增幅28.13%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第5名;利润总额相对量2004年增幅最大,为101.34%,2003年增幅最低,为-19.05%。
⑨所得税绝对量由2002年0.11亿元增加到2006年0.23亿元,年平均增幅20.01%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第10名;所得税相对量2004年增幅最大,为62.60%,2003年增幅最低,为-22.86%。
⑩净利润绝对量由2002年0.49亿元增加到2006年1.23亿元,年平均增幅25.93%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第7名;净利润相对量2004年增幅最大,为92.62%,2003年增幅最低,为-18.18%。
(3)现金流量表主要指标数据分析
①销售商品、提供劳务收到的现金绝对量由2002年1.86亿元增加到2006年3.55亿元,年平均增幅17.45%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第12名;销售商品、提供劳务收到的现金相对量2004年增幅最大,为32.62%,2003年增幅最低,为8.69%。
②经营活动产生的现金流量净额绝对量由2002年0.96亿元增加到2006年1.89亿元,年平均增幅18.56%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第11名;经营活动产生的现金流量净额相对量2003年增幅最大,为144.62%,2005年增幅最低,为-56.05%。
③现金及现金等价物净增加额绝对量由2002年0.26亿元增加到2006年0.99亿元,年平均增幅39.99%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第4名;现金及现金等价物净增加额相对量2003年增幅最大,为470.16%,2004年增幅最低,为-260.96%。
④投资活动产生的现金流量净额绝对量由2002年-842.46万元增加到2006年63.04万元,年平均增幅283.56%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第1名;投资活动产生的现金流量净额相对量2004年增幅最大,为1601.44%,2005年增幅最低,为-145.97%。
⑤筹资活动产生的现金流量净额绝对量由2002年-0.62亿元增加到2006年-0.91亿元,年平均增幅10.25%,年平均增幅在厦门机场22个财务指标中排名居第14名;筹资活动产生的现金流量净额相对量2004年增幅最大,为63.43%,2006年增幅最低,为-40.11%。
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