国航股份重庆分公司加强内部控制初见成效

帅哥

为进一步提高经营管理水平，有效规避或降低经营风险，2008年，重庆分公司将“切实加强内部控制，增强管控能力”纳入了年度重点工作。在运用COSO理论对内部控制工作进行管理创新的基础上，分公司按照控制环境、风险评估、控制活动和监督与评价四要素构建了内部控制整体框架。通过加强内部控制，分公司全员风险意识普遍提高，整体管控能力明显增强，全年节约资金利息272.4万元，拒付各类成本费用403.32万元,加强内部控制工作初见成效。

夯实基础，创造良好内控环境

分公司结合实际，着力夯实内控基础。一是建立了内部控制组织体系。成立了内控管理委员会和办公室，明确了内控管理委员会、牵头部门、责任部门三级内控组织的工作职责，为内控管理工作提供了组织保障。二是制定了《内部控制制度管理办法》，为内控管理工作提供了制度保障。三是利用《国航重庆人》等平台分期刊登了21个内控管理知识问题与解答和16篇反映内控工作推进情况的宣传稿件，并对重庆区域高级副经理以上管理人员和相关关键岗位人员100多人次进行了两期内控专题讲座，通过多种形式、分层次、有目的、有计划的宣传培训，有效提高了全员内控及风险管理意识。

健全制度，完善内控管理体系

2008年，分公司对现行的财务和相关经营管理制度流程进行了全面梳理和修订，出台了《财务稽核考核办法》、《重庆分公司存货管理规定》、《纳税管理细则》等八项制度，规范了网上银行支付等两项业务流程，建立了五级财务制度电子档案、往来业务登记备案制度、账龄在3年以上往来业务书面说明制度和“自查-调研-报告-落实-检查”于一体的风险评估与检查闭环机制，进一步完善了内控管理体系。

加强调研，风险管理有效开展

在加强内部控制工作中，分公司加强风险管理，成立了货币资金、固定资产管理、物资采购和基本建设四个风险调查小组，并按照时间进度完成了风险调查、评估和检查工作，全年出具了4份调查报告和1份检查报告，发现内控缺陷23项，并及时予以整改落实。针对降低成本、提高资产使用效率、建立制衡机制、有效规避风险和提高管理水平等方面提出了35条有价值的建议，确定了货币资金等四个方面风险管理领域和关键风险控制点，从整体上增强了管控能力。

严格实施，控制活动初见成效

2008年，分公司内部控制活动有效开展。一是优化了往来报表模版和分析报告模式，提高了往来分析质量。通过及时清理、催收往来，严格将应收帐款帐龄控制在3个月以内，往来管理工作实现新的突破。二是加大了对关联方交易的监控力度，有效杜绝了关联方非经营性资金占用现象。三是通过采取积极利用商业信用推迟付款的方式节约利息272.4万元。四是严格大项成本支付审核制度，全年按标准、协议审核起降、油料等大项成本14.09亿元,共拒付各类成本费用403.32万元,
结算控制效益初步显现。五是组织开展固定资产和存货清查，调拨使用效率不高的固定资产52项，有效提高了固定资产使用效率。

共同努力，监督评价不断强化

做好监督与评价是加强内部控制工作的重要一环。2008年，分公司加强了财务稽核，实现了会计核算准确、上报数据及时完整。加强内部控制检查，确保不相容职务分离，有效防范了财务风险，全年未发生任何资金不安全事件。分公司在完善《供应商管理程序》和《经济合同财务管理程序》基础上，严格通过招标评议、合同谈判、会签审批、结算审核等环节加强经济合同检查评价，有效实施过程监控，2008年，审核248份合同，杜绝无预算合同发生，确保结算符合规定，提出了多条审核意见和建议，有效维护了分公司利益。

通讯员：龙彬屈卫东

单位：国航重庆分公司计划财务部

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