上海航空股份有限公司公开发行20,000 万股A 股路演公告

帅哥

（2）上海新上海国际大厦有限公司投资核算方法变更备考报表情况fficeffice" />

本公司于1993 年投资“上海新上海国际大厦有限公司”，初始投资额为人民币

39,265,400.00 元，投资比例为20％。1997 年新上海国际大厦建成，该公司于1998 年开

始正式对外出租和出售办公楼。其时正值东南亚金融危机时期，该公司经营状况不佳，1998

年和1999 年连续两年出现较大亏损。本公司2000 年度的股东会决定减持在该公司拥有

的股份，故在2000 年度及以前年度均采用成本法对此项长期投资进行核算。自2001 年

开始，该公司经营状况逐步好转，本公司2001 年第一次临时股东大会决议同意暂缓减持

在该公司拥有的股份，故于2001 开始对该公司的长期投资采用权益法核算。现假设本公

司对该公司的长期投资从该公司正式经营开始就采用权益法核算，编制上海新上海国际

大厦有限公司投资核算方法变更备考报表，基本情况如下表所示（合并报表）：

单位：元

项 目2001 年12 月31 日2000 年12 月31 日1999 年12 月31 日

流动资产1,120,094,032.69 1,222,530,187.57 1,191,515,928.43

长期投资113,113,941.20 99,006,109.09 102,230,212.77

固定资产5,123,783,086.72 4,172,973,143.24 3,330,987,963.00

无形资产及其他资产19,687,350.14 29,637,474.38 18,185,826.18

资产总计6,376,678,410.75 5,524,146,914.28 4,642,919,930.38

流动负债2,049,904,388.86 1,641,109,164.07 1,240,287,979.51

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

1－1－116

长期负债3,735,734,688.34 3,355,413,457.08 2,933,354,725.49

负债合计5,785,639,077.20 4,996,522,621.15 4,173,642,705.00

少数股东权益8,274,915.34 7,882,741.91 5,587,818.10

股东权益合计582,764,418.21 519,741,551.22 463,689,407.28

负债及股东权益合计6,376,678,410.75 5,524,146,914.28 4,642,919,930.38

单位：元

项 目2001 年2000 年1999 年

主营业务收入3,501,462,163.77 2,933,548,767.52 2,483,612,815.33

主营业务利润885,713,467.73 675,106,035.47 588,353,754.16

营业利润173,237,821.03 55,758,370.21 24,928,839.16

利润总额182,705,428.36 76,941,576.88 33,703,567.12

净利润155,270,026.00 62,755,397.08 19,068,316.82

帅哥

（十）前三年原始财务报告与申报财务报告的差异情况、原因及会计师意见fficeffice" />

1、 差异情况及原因

（1）2002 年6 月30 日

应收帐款科目差异数为人民币6,291,804.70 元，主要原因为：应收帐款明细帐中有部

分贷方余额为预收的飞机票款，金额为17,992,260.06 元，现调整入“预收帐款”科目；

原公司报表中应收款、应付款同时挂帐人民币11,332,748.44 元，现将其轧抵，冲减应收

帐款；补提坏帐准备人民币367,706.92 元。

其他应收款科目差异数为人民币15,894,756.39 元，主要原因为：支付的飞机定金人

民币2,887,226.30 元，原公司报表列示在“预付帐款”，现重分类调整入“其他应收款”；

日常的往来款人民币500,000.00 元，原公司报表列示在“在建工程”， 现重分类调整入

“其他应收款”；“应交税金”个调税借方余额人民币3,914,476.83 元重分类调整入“其

他应收款”；“其他应收款” 贷方余额人民币8,000,000.00 元重分类调整入“其他应付

款”；应收普惠公司发动机维修索赔款人民币1,503,814.88 元，原挂于“应付帐款”借方

余额，现调整入其他应收款；补提坏帐准备人民币910,761.62 元；

预付帐款科目差异数为人民币36,355,235.38 元，主要原因为：支付的“订座费”人

民币1,957,452.50 元，应冲减“预提费用”，现做调整；支付的“离港费”人民币875,429.25

元，应计入“营业费用”，现做调整；原公司报表中预付款、应付款同时挂帐为人民币

882,000.00 元，现将其轧抵，冲减本科目“应付帐款”借方余额人民币42,957,343.43 元，

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

帅哥

1－1－117fficeffice" />

重分类调整入预付帐款；

待摊费用科目差异数为人民币2,076,859.43 元，原因为旅客支付的“安全附加险”公

司在收到时计入了“待摊费用”的贷方，现调整入“营业成本”贷方。

长期投资科目差异数为人民币5,383,984.42 元，原因为按权益法核算相应调整母公司

的长期投资。

固定资产、累计折旧科目差异数为人民币147,720,256.38 元及126,250.12 元，原因为

“在建工程”中有部分项目已投入使用，故现调整入“固定资产”科目，并补提折旧调

整入“主营业务成本”科目。

在建工程科目差异数为人民币116,760,515.05 元，主要原因为：“在建工程”部分项

目出现贷方余额人民币253,358.33 元现调整入“其他应付款”；浦东机场的土地权证已

取得，故现按土地转让合同的应付未付金额暂估计入“其他应付款”，金额为人民币

81,911,283.00 元，其中：计入“在建工程”科目的金额为人民币31,206,383.00 元（已开

工建造）；计入“无形资产”科目的金额为人民币50,704,900.00 元（还未开工建造）；

帅哥

一年内到期的长期负债科目差异数为人民币519,619,747.51 元，原因为：“长期应付fficeffice" />

款”中尚有一年内到期的款项为人民币421,726,545.74 元，现调整入一年内到期的长期负

债；“长期借款”中尚有一年内到期的款项为人民币96,162,696.68 元，现调整入一年内

到期的长期负债；部分一年内到期的长期负债汇率使用有误，影响数为人民币1,730,505.09

元，现调整增加“财务费用”及一年内到期的长期负债；

资本公积科目差异数为人民币252,600.74 元，原因为按权益法核算的对外投资的子

公司资本公积增加而相应调整母公司“资本公积－股权投资准备”。

盈余公积科目差异数为人民币8,752,639.80 元，原因为根据审计后净利润及公司董事

会的决议，计提法定盈余公积及公益金。

（2）2001 年

2001 年因本公司以审定后的会计报表进行纳税清算，故原公司报表与股份公司报表

各项目无差异。

帅哥

（3）2000 年fficeffice" />

应收帐款科目差异数为人民币13,748,039.56 元，主要原因为：应收帐款明细帐中有

部分贷方余额为预收的飞机票款，金额为13,789,407.78 元，现调整入“预收帐款”科目；

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

1－1－118

应收帐款与“其他应付款”有窜户现象，金额为41,368.22 元，现做调整。

其他应收款科目差异数为人民币230,201,646.90 元，主要原因为：支付的融资租赁飞

机定金230,201,646.90 元重分类调整入“在建工程”。

长期待摊费用科目差异数为人民币14,688,358.87 元，原因为：根据财政部关于“企

业住房制度改革中有关会计处理问题的规定”，将2000 年9 月31 日（国有股权设置日）

的职工购房补贴款余额人民币13,084,974.11 元直接冲减资本公积，并将2000 年10－12

月的职工购房补贴款发生额人民币1,603,384.76 元调整入“利润分配－住房周转金转入”。

应付股利科目差异数为人民币12,590,317.03 元，原因为：根据2001 年第一次临时股

东大会决议，截止2001 年7 月31 日的滚存的未分配利润归老股东所有，因此，将2000

年剩余利润人民币12,590,317.03 元调整计入应付股利科目。

帅哥

应交税金科目差异数为51,000,000.00 元，原因为：由于调整营业税金及附加，增加fficeffice" />

应交税金人民币60,000,000.00 元；由于上述调整，减少应交所得税人民币9,000,000.00

元。

长期借款科目差异数为人民币263,276,801.59 元，原因为：长期借款与长期应付款窜

户，金额为人民币263,276,801.59 元，作重分类调整。

（4）1999 年

短期投资科目差异数为20,000,000.00 元，原因为：原公司报表列示在“其他流动资

产”的委托贷款20,000,000.00 元，现股份公司报表调整入本科目。

应收帐款科目差异数为50,393,363.25 元，原因为：原公司报表中应收款、应付款同

时挂帐33,287,299.27 元，现将其轧底，冲减本科目；审计发现1997 年以前年度原公司报

表中多结收入16,789,329.53 元，系机票票面票价与实际票价之间的差异，现将该笔会计

差错进行调整，冲转相应的“应收帐款”，并减少1997 年年初未分配利润；原公司报表

中是按应收帐款余额百分比法计提坏帐，现根据企业会计制度规定及公司董事会决议，

按帐龄分析法计提坏帐准备，并已调整了应收帐款的净额。

预付帐款科目差异数为366,169,843.00 元，原因为：经营租赁、融资租赁飞机的定金

366,169,843.00 元，列示在原公司报表的“预付帐款”中，现将其调整入股份公司报表的

“其他应收款”。

帅哥

其他应收款科目差异数为421,539,361.23 元，主要原因为：原公司报表的格式中无此fficeffice" />

科目，是归集在“其他流动资产”科目中反映；原公司报表中是按应收帐款余额百分比

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

1－1－119

法计提坏帐，现根据企业会计制度规定及公司董事会决议，按帐龄分析法计提坏帐准备，

并已调整了其他应收款的净额。

固定资产科目差异数为112,583,541.15 元，主要原因为：浦东基地工程已完工，原公

司报表中仍将其挂在“在建工程”中，现调整转入“固定资产”，金额为106,566,796.38

元。

无形资产科目差异数为45,292,815.97 元，主要原因为：原国家拨付土地入帐错误，

现将其原分录冲回，借记“资本公积”，贷记本科目，金额为22,979,600.00 元；原挂帐

“无形资产”的单位使用权房，因其使用权已出售给职工，故将其转入“住房周转金”

科目；原挂帐在本科目的浦东国际机场土地款，因该土地上已建房，故在股份公司报表

中将调整入在建工程，金额为18,116,045.00 元。

应付股利科目差异数19,241,111.86 元，原因为：公司将分配的1999 年度红利

19,241,111.86 元计入2000 年度的利润分配科目，现调整计入到1999 年度中。

预提费用科目差异数63,162,372.86 元，主要原因为：预提的融资租赁飞机款的利息

原挂帐于本科目，现将其调整入“长期应付款”科目。

其他应付款科目差异数为人民币32,323,197.07 元，原因为：从“其他应收款”帐户

的贷方余额转入人民币13,581,898.61 元；原公司报表的格式中无此科目，是归集在“其

他流动负债”科目中反映。

帅哥

2、申报会计师对于差异的意见fficeffice" />

本公司申报会计师认为：上述报表差异主要系采用不同的会计制度产生的，是合理

的、合法的。

（十一）“911”事件对于本公司生产经营的影响

“9.11”事件发生后，我国民航总局迅速采取措施，更进一步强化了对机场和旅客

以及客机的安全检查，以确保航空运输安并稳定旅客的信心。从目前情况来看，“911”

事件对国际航班的影响较大，对国内航班的影响较小。而本公司目前主要从事国内航线

的运输经营，国际航线仅开通了上海— 澳门、上海— 金边、上海— 海参崴、上海— 胡志

明市的定期航班和上海— 泰国普吉岛等城市的若干包机航班；在本公司的营业收入中，

国际航线收入只占8.64%左右，而国内航线收入占了91.36%。“9.11”事件发生后，本

公司国内航线2001 年10 月份的客座率与今年9 月份相比仅下降了0.8 个百分点，但是2001

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

1－1－120

年10 月份的客运量却比今年9 月份增加了7.38%，且比去年10 月份增加了3.58%。2001

年全年客座率为65.3%，比2000 年的62.49%提高了近3 个百分点。

虽然“9.11”事件使欧美国家的航空运输业遭受了沉重打击，但对于我国民航业来

说，由于我国经济仍将保持稳步高速发展，国家政治局面稳定，以及我国民航运输一直

实行的严格管理，预计此次事件对我国民航运输企业和国内航空运输市场的总体影响将

不会很大。我国成功加入WTO 以及上海成功举办了APEC 等系列国际性会议、活动极大

地增强了国内外旅客对我国民航的信心，本公司基地所在地--上海作为对外改革开放的热

土和国内及国际经济、金融、贸易的中心，随着我国经济的高速发展和人们生活水平稳

步提高，国内航空运输的需求将会进一步增加，这将进一步促进本公司航空运输业务的

发展。

帅哥

在经营成本方面，由于受“9.11”事件的影响，国际航空运输保险市场提高了对飞fficeffice" />

机部分险种的保险金额，致使本公司2001 年10-12 月保险费用增加630 万元，预计本公

司2002 年度全年保费将增加350 万美元左右。另一方面，“9.11”事件在客观上降低了

世界经济的增长速度，国际社会对石油的需求明显下降，致使世界市场石油价格下跌到

近几年来的最低价，从而影响航空燃油的供应价格。2001 年11 月23 日，民航总局发布

通知，自2001 年11 月24 日中国航空油料总公司的航空煤油销售价格由每吨3130 元调

整为2680 元，下降幅度高达14.38%，航空煤油价格的下调使本公司2001 年内减少费用

支出约700 万元。因此，从总体来看，“9.11”事件对本公司的生产经营未产生较大影响。

（十二）发行当年盈利预测情况的说明

1999 年至2001 年，本公司业绩稳步增长，三年主营业务收入分别为248361.28 万元、

293354.88 万元和350146.22 万元，平均增长18.72%；三年净利润分别为3463.03 万元、

6082.58 万元和13884.47 万元，平均增长101.96%。1999 年至2001 年，本公司全面摊薄

净资产收益率分别为7.18%、11.94%和23.83%，呈良好增长态势；三年平均净资产资产

收益率为14.32%。

中国加入WTO、上海经济持续稳定发展、燃油价格的下降等因素将使本公司经营环

境逐步变好；同时本公司本次股票发行后，财务结构的优化及融资渠道的拓宽将进一步

提高本公司的盈利能力和竞争能力。本公司本次股票发行未编制2002 年全年的盈利预测，

尽管本公司2002 年1-6 月份的利润总额相比去年同期有一定程度的下降，但上半年净资

产收益率仍然达到7.26%。基于对航空运输市场的预测及对本公司盈利水平的分析，本

招股说明书 　　　　　　财务会计信息

1－1－121

公司全体董事承诺公司发行当年净资产收益率高于同期银行存款利率。

帅哥

（十三）本公司融资租赁合同和经营租赁合同重要条款fficeffice" />

1、融资租赁飞机协议

（1）1993 年12 月17 日，本公司与SAL93 Limited 签订融资租赁协议，租赁一架波

音757-26D 飞机(航空器出厂序列号27152，国籍标志和登记标志为B-2833)，该飞机的租

赁期限为12 年。该合同约定每半年付款一次，2002 年和2003 年分别需要付款

US$6,773,911.04 和US$8,067,175.47，2004 年及以后需要付款US$8,300,352.47。按照协

议规定的付款进度，本公司支付完毕最后一笔款项，即融资租赁飞机的本息全部付清，

该架飞机的权利和义务由本公司所有，产权归属本公司。

（2）1993 年12 月17 日，本公司与NNB Hebei Lease Co., Ltd.、 NNB ffice:smarttags" />Shandong Lease

Co., Ltd.及NNB Shanxi Lease Co., Ltd.签订融资租赁协议，租赁一架波音757-26D 飞机(航

空器出厂序列号27183，国籍标志和登记标志为B-2834)，该飞机的租赁期限自1993 年9

月20 日起至2003 年12 月17 日止。该合同约定每半年付款一次，2002 年和2003 年分别

需要付款US$2,949,099.39 及JPY 170,276,813.00 和US$12,045,745.74 及JPY

197,778,408.00，2003 年付款结束后融资租赁合同履行完毕。按照协议规定的付款进度，

本公司支付完毕最后一笔款项，即融资租赁飞机的本息全部付清，该架飞机的权利和义

务由本公司所有，产权归属本公司。